Что будет с новым налогом на недвижимость в 2022 году в России?

С августа 2021 года и с января 2022 вступают в действие поправки, внесенные в Налоговый Кодекс и другие законодательные акты, введенные Федеральным законом №305. ФНС России уже разослала обзор основных изменений, распространяющихся и на физлиц, и на организации.

Он принят на основании ФЗ №374, подписанном Президентом в конце 2020 года. Налог на недвижимость с 2022 года для пенсионеров предполагает возможность получения налогового вычета на один из объектов, которые находятся в его собственности.

Краткая характеристика новшеств

Сообщения о том, что вводится новый налог на недвижимость в России, несколько преувеличены, изменения в законодательной базе просто привели к изменению методики расчета, отмене необходимости для бухгалтеров регулярно подавать отчетность по нескольким параметрам, изменению процентов облагаемого дохода. Гражданам станет более доступен процесс получения налогового вычета, а вот схемы использования льгот теперь применяются вариабельно, и некоторые льготники остались в прежнем положении, а некоторые – лишились.

На юридических сайтах уже появились подробные перечни плюсов и минусов, которые принесет вступление все изменений в законодательстве. Положительных моментов больше, и об этом неоднократно говорилось. Часть внесенных трансформаций сделана для упорядочения порядка расчета и начисления, упрощения ведения отчетности и других моментов, которые нуждались в уточнении:

• покупатель жилья становится собственником с момента проведения последней выплаты за коммунальные услуги;
• можно не платить налоги тем, кто стал владельцем три (а в некоторых случаях – 5 лет) назад;
• заявление о налоговом вычете теперь подается в электронном формате, на сайте ФНС, и для тех, кто приобрел жилье под ипотечным кредитом такой порядок уже работает;
• по многим пунктам сотрудники ФНС могут н требовать подтверждающие документы, сведения поступают автоматически, в режиме обмена информацией между ведомствами;
• граждане других стран не платят налог на имущество, если они продают свою жилплощадь;
• налог на имущество для физических лиц в 2022 году в России может отсутствовать вовсе, если размер его собственности меньше полагающегося ему вычета.

Как негативные моменты, в обзорах от юристов указывается необходимость платить налог любому владельцу недвижимости, но это порядок, который принят во всех развитых странах. Отменены корректирующие коэффициенты. Принимается во внимание кадастровая стоимость жилья и придется уточнять ее в соответствующих источниках. Усложнились правила расчета и теперь нужно внимательно изучить, как рассчитать новый налог по новым условиям, которые возникли из-за введения нововведений в законах.

Имущество организаций

Эта отрасль претерпела, наряду с транспортным налогом, самые значительные трансформации, и сайт Бухучет разместил обзор поправок, внесенных федеральным законом. В 2022 году еще сохраняется необходимость внесения в декларацию объектов недвижимости, которые фигурируют в кадастре. Начиная с 2023 ее уже не будет. Придется учитывать и другие нюансы отчетности по новым правилам:

1. Авансовые платежи, как и налог для организаций в 2022 году на имущество, ранее подлежали уплате в сроки, установленные субъектами федерации. Теперь порядок изменился, вводится единая дата для всей страны. За истекший год нужно будет уплатить не позднее первого дня весны, авансовый – до последнего числа месяца, который следует за отчетным периодом. Этот порядок зафиксирован в новой редакции пункта 1 статьи 383 Налогового кодекса. В первом квартале 2022 года уже необходимо руководствоваться новым порядком.
2. Налог на недвижимость для юридических лиц изменит форму и в 2023 – ранее в декларацию включались объекты по среднегодовой и кадастровой стоимости. Теперь нужно будет включать только те, по которым рассчитывается налоговое обременение по первому типу. Кадастровые объекты не будут включаться в декларацию, а если в собственности только кадастровые объекты, подача декларации не нужна. Это будет вводиться уже при отчетности за 2022 год.
3. Новый пункт статьи 382 предусматривает возможность не платить налог на имущество уже с начала месяца, когда объект погиб или был уничтожен. ФНС разработала формат заявления для подачи в электронном виде. К нему прилагаются документы, подтверждающие факт или он фиксируется в рамках обмена межведомственной информацией, по запросу инспекции. Второй вариант означает продление на месяц срока уплаты налога.
4. Юрлицу будет предоставлена льгота даже без подачи заявления (правило распространилось с физлиц). Такой же беззаявительный порядок будет действовать и по кадастровым объектам.
5. Изменился порядок расчета налога на ТС или объекты недвижимости, которые находятся в совместной (или долевой) собственности.

Претерпели трансформации сроки подачи исчислена налога на ТС от ФНС организации, которая ликвидируется. При этом налогоплательщик может затребовать пояснения по проведенным начислениям в любом подразделении ФНС, несмотря на свою территориальную принадлежность. Предпринимателей на УСН касаются многие из нововведений, но есть и отрадные моменты – они смогут учитывать в расходах здравпункты и покупку медицинских изделий по коронавирусу. Налог на имущество для упрощенщиков тоже касается объектов с зафиксированной кадастровой стоимостью, сроки уплаты установлены единые для всех субъектов РФ.

Что для рядовых граждан

Любой владелец недвижимости по действующему закону должен платить за него налог государству. Неважно, находится ли у него в стоимости часть или целая квартира, дом, парковочное место, гараж или дача. Налог уплачивается и с недостроенных объектов, и с нежилых помещений, вроде склада, цеха, магазина или офиса.

Новая система предусматривает уплату налога по кадастровой стоимости. Это означает, что ее нужно выяснить, и что оплата увеличится. Введение иной схемы расчета означает, что учитываются месторасположение объекта, территориальная дислокация и окружающая объект инфраструктура.

Предусмотренное ранее введение понижающих коэффициентов, предпринятое для облегчения нагрузки при ее введении, отменено. Зато теперь налогоплательщик может гораздо легче получить причитающийся ему налоговый вычет. Он полагается только на 1 объект, если их несколько, можно выбрать самый весомый. Его можно получить, отправив в ФНС заявление в электронной форме. Подтверждающие документы не требуются – работники налоговой получают необходимую информацию в рамках межведомственного взаимодействия.

Если парковочное место, гараж, хозстроение, находится на территории МКД, оно не облагается обременением.

Ставка налога определяется региональными властями, если они не озаботились этим обстоятельством, применяется установленная на федеральном уровне:

• 2% – за объекты, перечисленные в ст. 370 НК, или те, что стоят более 300 миллионов;
• 5% – иная недвижимость;
• 0,1% жилье, парковка, гараж, большие по площади хозпостройки и незавершенные объекты.

Местные власти могут ввести нулевую ставку для граждан или увеличить ее до 0,3%. Получить необходимую информацию по этому вопросу можно на официальном сайте налоговой – просто указав свой регион.

Льготы на налог на имущество в России тоже находятся в открытом доступе а сайте ФНС. А вот с кадастровой стоимостью можно определиться по нескольким источникам: на сайте налоговой по кадастровому номеру, через ЕГРН или сайт Росреестра, подав официальную заявку по форме.

Как рассчитать налог

Формула претерпела трансформации, но не настолько, чтобы с этим нельзя было справиться самостоятельно. Для этого нужно знать только ставку и налоговую базу. Первую можно узнать на сайте местной администрации или территориальной ФНС. Если у региона нет собственной ставки, применяется федеральная.

Налоговой базой теперь выступает только кадастровая стоимость, а коэффициентов нет. Умножив НБ на КС, получаем сумму к оплате. Налоговый вычет не зависит от количества объектов и их площади – он полагается на определенное количество квадратных метров, и оно разное для дома, квартиры и прочих объектов. Если собственность укладывается в метраж для налогового вычета, можно не платить НДФЛ.

Если у гражданина есть личный кабинет на сайте налоговой, он может найти кадастровую стоимость на вкладке «Мое имущество». Если щелкнуть по нужному объекту, можно посмотреть необходимую информацию в графе, озаглавленной «стоимость и начисления».